定增配资天健会计师警告函审核年度卢顿发展报告2违规行为

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中国证券监督管理委员会网站今日宣布,中国证监会广东省监管局监管行政措施的决定表明,广东证监局已对该审计项目进行了检查。劳动发展股份有限公司2014年年度报告,由天健会计师事务所执业。经过调查,发现天健在实践中存在以下问题:第一,证券律师他没有保持天健的独立性。作为2014年罗通发展年度报告的审计机构,他在广东实施审计程序时,采用了一些长期资本投资余额。中广核集团资产评估有限公司评估结果同时,在中广信实施评估期间,天健派出深圳分公司负责人张某的直系亲属及员工从分支机构负责评估工作的数据收集,评估和评估,并编制工作文件和评估报告。中光新和天健深圳分公司支付了之前评估工作的相关费用,然后天健深圳分公司负责人将资金转入其直属亲张。天健之前的行为违反了《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》第11条的规定。 2.不恰当地使用专家工作天健直接使用钟广信评估的结果,对劳顿发展中的长期资本投资余额实施审计程序。截至天健审计报告,中广信尚未发布正式评估报告,天健尚未实施进一步的审计程序;他没有评价钟光新的能力,专业素质和客观性,也没有完全理解钟光新的经历。他也没有评价钟光新的工作成果。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第10,11和13条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条。定增配资总之,天健先前的行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的相关要求,违反了第52条和第53条的规定《上市公司信息披露管理办法》。根据《上市公司信息披露管理办法》第65条的规定,广东证监局决定对天健采取行政监管措施,发出警告信。天健必须吸取教训,加强对价值观和期货相关法律法规的研究,努力履行审计职责。 根据中国经济网的咨询,罗敦发展于1993年5月6日成立,注册资本为4.39亿元,于1999年3月25日在上海证券交易所上市,名为海南黄金海岸。物业管理服务公司。它是海南黄金海岸集团有限公司的全资子公司,于1998年6月11日更名为海南罗敦旅游有限公司,并于19日更名为劳顿发展有限公司。天健成立于2011年7月18日。金顺兴部分,工商管理执照,毕业于浙江广播电视大学,2003年5月13日获批准注册。注册信息表明金顺兴是该公司的合伙人。具有学士学位的一方李振华于2008年7月28日被批准注册。他目前受雇于天健会计师事务所深圳分公司。《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》第11条规定:会计师事务所在进行会计和审查业务及其他法务业务时,必须从一般层面和具体商业层面采取措施,以保持会计师事务所和项目团队的独立性。 《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第10条规定,注册会计师必须获得充分和适当的审计证据,以确保专家工作的范围能够满足审计的需要。如果专家是被审计单位的雇员,则注册会计师可以通过查阅被审计单位关于专家职权范围的书面文件来获取相关的审计证据。书面文件一般包括以下内容:专家工作的目标和范围;概述专家报告所涉及的具体问题;专家工作的预期用途,包括通知第三方专家的身份和参与的可能性;专家访问适当的记录和文件的范围;专家与被审计单位之间关系的描述;信息保密要求;专家使用的假设和方法,以及它们与以前期间的一致性。如果上述内容未在书面文件中明确说明,注册会计师应直接与专家联系,以获取相关的审计证据。 《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第11条规定:当项目团队讨论被审计单位财务报表存在重大错报的可能性时,注册会计师应考虑是否邀请专家参与讨论。《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第13条规定,在考虑专家使用的原始数据是否足以满足特定情况时,注册会计师应考虑实施以下审计程序:要求专家程序确保原始数据是相关的,可靠;审查或测试专家使用的原始数据。定增配资《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第10条规定:注册会计师必须根据具体情况设计和实施适当的审计程序,以获得充分和适当的审计证据。《上市公司信息披露管理办法》第52条规定:为信息披露债务人发布特殊文件以遵守信息披露义务的赞助商和证券服务机构必须勤勉,诚实,可靠,符合规则合法建立的商业,行业惯例标准和道德标准。发布专业意见,以确保所发文件的真实性,准确性和完整性。 《上市公司信息披露管理办法》第53条规定:注册会计师必须坚持风险导向审计的概念,严格执行注册会计师执业标准和相关规定,完善认证程序,科学选择认证方法和技术,并了解完全认证的单位和他们的环境。注意重大错报风险,获取充分和适当的证据,并合理公布证据的结论。《上市公司信息披露管理办法》第65条:发起人,证券服务机构及其人员为信息披露债务人发布特别文件,以履行信息披露义务,违反《证券法》,行政法规和规定中国证券监督管理委员会,中国证券监督管理委员会依法采取行政措施,责令改正,监督对话,发出警告信,记录信用证件;如果采取行政处罚,中国证监会将依法实施制裁。 以下为行政处罚原文:中国证券监督管理委员会广东监管局行政监管措施决定书〔2019〕75号关于对天健会计师事务所、金顺兴、李振华采取出具警示函措施的决定天健会计师事务所、金顺兴、李振华:依据《中华人民共和国证券法》的有关规定,我局对你执业的罗顿发展股份有限公司2014年度年报审计项目进行了检查。经查,我局发现你在执业中存在以下问题:一、未保持应有的独立性你所作为罗顿发展2014年度年报审计机构,对罗顿发展部分长期股权投资余额执行审计程序时,利用了广东中广信资产评估有限公司的评估结果。同时,在中广信执行评估过程中,你所派遣深圳分所负责人直系亲属张某及该分所某员工负责该评估工作的资料收集、评定估算,并编制工作底稿与评估报告。 中广信与你所深圳分所就上述评估工作的相关费用进行结算,再由你所深圳分所负责人转账至其直系亲属张某。你所上述行为违反了《中国注册会计师职业道德守则第1号——职业道德基本原则》第十一条的规定。二、未恰当利用专家工作你对罗顿发展部分长期股权投资余额执行审计程序时,直接利用中广信的评估结果。截至你所出具审计报告时,中广信尚未出具正式评估报告,你未执行进一步审计程序;未评价中广信的胜任能力、专业素质和客观性,未充分了解中广信的专长领域,定增配资也未评价中广信的工作结果。不符合《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的工作》第十条、第十一条、第十三条以及《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条的规定。综上,你上述行为不符合《中国注册会计师执业准则》《中国注册会计师职业道德守则》的有关要求,证券律师违反了《上市公司信息披露管理办法》第五十二条、第五十三条的规定。按照《上市公司信息披露管理办法》第六十五条的规定,我局决定对你采取出具警示函的行政监管措施。 你应认真吸取教训,证券律师加强对证券期货相关法律法规的学习,勤勉尽责履行审计工作义务。如果对本监督管理措施不服,可以在收到本决定书之日起10日内向中国证券监督管理委员会提出申诉意见。广东证监局2019年9月17日
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